Ломбардный бизнес
Рентабельность ломбардов может достигать 30-40%. Характерной особенностью бизнеса можно назвать увеличение прибыли в те моменты, когда экономическая ситуация в стране осложняется. У людей начинаются финансовые проблемы, и они отправляются в ломбарды за деньгами. В связи с этим можно с уверенностью сказать, что в нашей стране спрос на услуги ломбардов будет постоянно. Наши граждане предпочитают ломбарды, так как последние предлагают более выгодные условия предоставления займа, в сравнении с банками и микрофинансовыми организациями. При этом собственники ломбарда остаются в плюсе всегда: заплатит ли заемщик проценты и выкупит залог или вообще не вернется больше в ломбард.
Конкуренция
Спрос на услуги ломбардов высок, при этом конкуренцию на этом рынке нельзя назвать ожесточенной. Дело в том, что большинство новых игроков закрывают свои ломбарды из-за многочисленных штрафов и нарушений. Поэтому еще на этапе старта нужно заручиться поддержкой профессионалов, которые знают все особенности бизнеса. Наши специалисты помогут сделать первые шаги, выстроить бизнес и запустить его без лишних финансовых трат. Гарантии результатов нашей работы прописываются в договоре и подкрепляются страховкой. Поэтому вы можете не переживать, что мы сделаем что-то неправильно. Наши специалисты заинтересованы работать без ошибок.
От чего зависит рентабельность бизнеса?
Как и в других сферах бизнеса, доходность ломбарда определяется целым рядом факторов. Среди основных можно выделить:
- Удачное местоположение. Нужно выбирать место с большой проходимостью людей. Это увеличит круг потенциальных клиентов.
- Конкуренты. До открытия ломбарда по определенному адресу советуем узнать, есть ли поблизости «раскрученные» точки.
- Стоимость аренды. Изучите предложения и остановитесь на более выгодном. Высокие платежи могут уже на старте загнать вас в «кабалу».
- Реклама. Для привлечения клиентов одной вывески будет недостаточно. Придется вложиться в рекламу в интернете и СМИ.
- Опытные сотрудники. В ломбарды не советуем набирать новичков. Нужны опытные люди, которые знают, как вести дела и работать с клиентами.
Как показывает практика, первые полгода работы ломбарда являются самыми сложными. Так что приготовьтесь к этому.
Плюсы бизнеса
Ломбардный бизнес притягивает предпринимателей по следующим причинам:
- между банками, МФО и ломбардами граждане предпочитают последние из-за более низких процентов по займам, а также из-за того, что их невыплата никак не отразится на кредитной истории;
- для выхода на хорошие доходы достаточно удачно выбрать место и разрекламировать бизнес;
- отсутствуют риски невыплаты займов, так как есть залог;
- сделать бизнес безубыточным можно уже через полгода, а окупить через год-полтора.
Процентные ставки по кредитам – это важнейший источник доходов для ломбарда. Поэтому они должны быть не меньше 0,2-2% в день.
Отрицательная сторона бизнеса
У ломбардного бизнеса есть и минусы, о которых нужно знать:
- Для открытия ломбарда необходим стартовый капитал, большая часть которого пойдет на выдачу займов.
- Вести бизнес одному не получится, нужны оценщики, маркетологи и охранники.
- Трудный процесс регистрации.
- Работа ломбардов контролируется госорганами.
- Высокая плата за аренду, так как ломбард должен располагаться в местах с большой проходимостью.
Неприятности могут ждать и внутри организации, если один из сотрудников окажется мошенником. Нередки случаи, когда жаждущие наживы работники ломбардов, сговорившись с преступниками, принимают от них подделки, выдают кредиты без залога. Также встречаются случаи, когда сотрудники закрывают залоговые билеты для того, чтобы приобрести дорогое имущество по низкой цене. Все эти действия отрицательно скажутся не только на прибыли собственника, но и на репутации ломбарда.
Существуют и иные риски, ведь услугами ломбардов нередко пользуются мошенники. Например, в залог могут предоставить подделку. Кроме того, ломбарды стали излюбленным местом, где воры пытаются сбыть украденные вещи. А после обращения настоящего хозяина в полицию украденное изымается и становится вещдоком. В неспокойных районах бывают случаи вооруженного нападения на ломбарды.
Открытие ломбарда
Если вас не пугают трудности, и вы готовы заняться этим непростым бизнесом, предлагаем вам пошаговую инструкцию по открытию ломбарда.
Шаг 1. Выбор специализации
Начинать свой бизнес рекомендуем в одной из следующих сфер:
- авто;
- антиквариат;
- электроника и бытовая техника;
- ювелирные изделия.
По мере развития бизнеса можно расширить клиентскую базу, а также размеры прибыли за счет добавления других категорий.
Шаг 2. Составление бизнес-плана
Начинать в таком непростом бизнесе без бизнес-плана – это фатальная ошибка. При его оформлении необходимо учесть следующие расходы:
- на оформление документации;
- траты на аренду, ремонт и обустройство помещения, где будет располагаться ломбард;
- на покупку оргтехники, программ и иного оборудования для ведения деятельности;
- на заработную плату сотрудникам;
- потребуются средства на выдачу займов населению;
- реклама;
- страховка для покрытия рисков деятельности ломбарда.
Шаг 3. Изучение местного законодательства
До открытия ломбарда изучите местное законодательство, регулирующее данную сферу. Найдите следующие законы:
- регулирующие работу ломбардов;
- регламентирующие порядок предоставления займов;
- налогообложение ломбардов;
- противодействие отмыванию доходов;
- по защите прав потребителей.
Кроме того, узнайте, может ли в вашем городе ломбард работать, как комиссионный магазин. Это позволит минимизировать риски штрафных санкций и уменьшит количество отчетности.
Шаг 4. Сбор документации и регистрация
Для открытия ломбарда потребуется зарегистрировать юрлицо в ФНС. А для этого инспекторам нужно предоставить:
- устав компании;
- протокол общего собрания участников;
- договор об учреждении ООО;
- копии указанных выше документов, заверенные в нотариате;
- заявление на регистрацию юрлица по форме №Р11001;
- чек об уплате госпошлины.
В заявлении нужно указать организационно-правовую форму компании (ООО) и код ОКВЭД для ломбардного бизнеса:
- 64.92.6 – Деятельность по предоставлению краткосрочных займов под залог движимого имущества:
- 66.19.5 – Предоставление услуг по хранению ценностей, депозитарная деятельность;
- 70.22 – Консультации по вопросам коммерческой деятельности и управления.
Если с документами все в порядке, информация о компании будут внесена в ЕГРЮЛ, выписка из которого и будет подтверждать факт регистрации. На протяжении месяца после получения выписки следует зарегистрироваться в Росфинмониторинге через официальный портал ведомства.
Также необходимо обращение в Центральный Банк. Туда следует предоставить следующий пакет документации:
- справки о том, что у каждого из учредителей нет судимостей;
- выписку из ЕГРЮЛ;
- документ, подтверждающий назначение специального должностного лица, которое несет ответственность за соблюдение правил внутреннего распорядка;
- уведомление о праве распоряжаться 10 и более процентами голосов, приходящихся на доли в уставном капитале.
При открытии ювелирного ломбарда придется регистрироваться в Госинспекции пробирного надзора. Завершающий этап регистрации – заключение договора страхования залогового имущества граждан.
Шаг 5. Выбор и обустройство помещения
Советуем найти «бойкое» место, лучше всего в торгово-развлекательном центре или вблизи от многолюдных остановок маршруток. Продумывая интерьер и обустройство помещения, не забывайте о следующем:
- используйте прочную и комфортную мебель для создания простой рабочей обстановки;
- купите для работы компьютер или ноутбук, а также принтер и телефон;
- наличие тревожной кнопки – обязательное условие работы ломбарда;
- потребуются прилавки, стойки, столы, кресла и стулья;
- на окнах необходимо установить решетки, а дверь должна быть металлической;
- офис должен находиться под круглосуточным наблюдением, что потребует установки видеокамер;
- необходимо позаботиться о сохранности заложенного имущества и приобрести, например, сейф;
- офис должен соответствовать требованиям противопожарной и санитарной безопасности.
Офис будет состоять из двух частей – зоны обслуживания посетителей и склада, где будет храниться заложенное имущество. Если ломбард будет ювелирным, купите сверхточные весы, приборы для установления подлинности и прочее.
Шаг 6. Найм сотрудников
Для полноценной работы достаточно принять на работу менеджера, оценщика, бухгалтера, товароведа и охранника. Квалификация сотрудников должна подтверждаться дипломами и сертификатами.
Шаг 7. Проведение рекламной компании
О вашем бизнесе должно узнать как можно больше народу. А для этого советуем следующее:
- придумайте своему ломбарду название, которое будет легко запоминаться и вызывать ассоциации с выгодой;
- закажите вывеску и внешний дизайн помещения, которые будет бросаться в глаза, и вызывать желание зайти;
- оплатите услуги промоутеров, они могут раздавать рекламные листовки на остановках и раскладывать по почтовым ящикам близлежащих домов;
- оплатите контекстную рекламу в поисковиках на нужную локацию и аудиторию;
- купите рекламу в соцсетях вашего региона на ту же локацию и аудиторию.
Также можно поощрять заемщиков за рекомендацию родственникам и знакомым. Это могут быть небольшие презенты или бонусы.
Как видно, ломбард может приносить большие доходы благодаря более выгодным условиям предоставления займов. Но для открытия бизнеса потребуются немалые вложения и знание специфики отрасли. Специалисты «ОптималБух» готовы вам помочь с регистрацией и запуском бизнеса, а также с ведением бухгалтерского и налогового учета. Уже сейчас вы можете рассчитать стоимость обслуживания и получить скидку. Для этого просто жмите на кнопку «Заказать услугу» и заполните небольшую анкетку.
Особенности работы ломбардов
Имущество, которое граждане передают ломбарду, не становится его собственностью. Только в том случае, если заемщик нарушит условия займа, ломбард получает право продать залоговые вещи. После их реализации обязательства клиента перед ломбардом считаются исполненными. Это касается и ситуаций, когда средств, вырученных от реализации залогового имущества, не хватает на погашение всей суммы задолженности клиента. В обратном случае, если от продажи залоговых вещей получена сумма, превышающая задолженность, ломбард обязан вернуть клиенту остаток.
Работа ломбардов регулируется, в том числе, ФЗ РФ №115 от 07.08.2001 о противодействии отмыванию доходов. Это обязывает все ломбарды регистрироваться в Росфинмониторинге и постоянно контактировать с ним. Это выражается, в числе прочего, в выработке правил внутреннего контроля.
Залоговое имущество
Успешная работа и развитие ломбарда определяется свойствами залогового имущества. Только при условии его высоколиквидности бизнес будет безубыточным. Учитывая нынешнюю экономическую ситуацию и рыночные реалии быстро реализовать можно только драгоценности (изделия из золота, серебра и драгоценных камней). Невостребованные украшения можно без проблем реализовать предприятиям, которые занимаются производством ювелирной продукции и/или заготовлением лома драгметаллов для дальнейшей переработки.
Но работа с драгметаллами налагает определенные обязательства. Чтобы получить право принимать у населения такие вещи, ломбарду следует пройти регистрацию в госинспекции пробирного надзора.
Кроме того, государство установило определенные правила обращения, учета и хранения для драгметаллов, жемчуга и иных драгоценных камней. Эти правила прописаны в ФЗ РФ №41 от 26.03.1998. Собственники ломбардов, не выполняющие требования законодательства, привлекаются к административной или уголовной ответственности, в зависимости от тяжести нарушения.
Что касается бухгалтера, принимающего ювелирные украшения, то ему в своей работе придется руководствоваться Инструкцией о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении. Она введена приказом Минфина РФ №68н от 29.08.2001 и обязывает:
- вести учет драгметаллов и драгоценных камней, как залогового имущества в массе, по количеству и цене, определяемой по п.6 Инструкции;
- каждые полгода проводить инвентаризацию драгметаллов и камней согласно с п.16.
Для пересчета содержания драгметалла в залоговых предметах следует учитывать его пробу в пересчете на высшую пробу. По золоту она равняется 999,99.
Для взвешивания ювелирной продукции установлены определенные критерии точности. Золото взвешивается с точностью до 0,01 г, серебро – до 0,1 г.
Например, если золотая цепочка пробы 585 весит 75,06 г, тогда чистого золота в ней будет 43,91 г = 75,06 х 585/999,99.
В связи с тем, что принятое у населения золото находится в ломбарде на хранении без права распоряжения, отчитываться по форме №2-дм в Гохран не нужно. Это следует из инструкции по заполнению отчета, а также из постановления Росстата №88 от 14.111.2007.
Что касается реализации невостребованных украшений, то здесь необходимо проявлять осторожность, если их покупают юрлица. Свои полномочия на проведение подобных операций они обязаны подтвердить свидетельством о постановке на специальный учет. Если у покупателя его не окажется, сделка может быть признана ничтожной в соответствии со ст. 168 ГК РФ.
В последнее время все большую популярность начали набирать автоломбарды. Но для ведения такого бизнеса потребуются большие затраты на аренду мест для хранения авто. Кроме того, купить подержанный автомобиль захочет не каждый.
Откуда ломбарды берут оборотные средства?
Все, кто задумывается об открытии ломбардного бизнеса, в первую очередь задаются вопросом: а где взять деньги для выдачи под залог? Ведь получается, что ломбарды продают наличность.
Вполне логичной будет мысль о том, что для выдачи займа гражданам ломбард может оформить кредит в банке. Чтобы остаться «на плаву», достаточно просто выдавать займы физлицам под более высокий процент. То есть, ломбард может получить в банке кредит на большую сумму и с этих средств выдавать более мелкие.
Но у такой простой схемы есть один существенный недостаток: она формирует банковские операции. Такой вывод можно сделать в связи с процентным характером заимствований. А при отсутствии банковской лицензии проводить банковские операции незаконно. За это придется нести ответственность. Для начала нарушителю придется перечислить в бюджет все средства, полученные в результате таких операций. Кроме того, собственника ломбарда обяжут заплатить штраф, который будет в 2 раза больше полученной незаконным образом суммы. Также нарушителя привлекут к административной ответственности по п.2 ст.14.1 КоАП РФ или могут обвинить в ведении незаконной банковской деятельности. А это уже уголовное дело по ст.172 УК РФ.
Данная точка зрения косвенно отражена в письмах ФНС по Московской области №06-01-1/1765 от 30.11.1995 и №03-11-10/67 от 01.06.2010. Однако однозначного ответа на данный вопрос в них нет.
При этом отсутствует и прямой запрет на привлечение беспроцентных займов ломбардом. Но только кто их выдаст, если нет деловой цели? Деньги без процентов могут выдать владельцы ломбарда (участники либо акционеры). Целью такого займа будет получение дивидендов. Но необходимо помнить о том, что власти уделяют большое внимание беспроцентным займам.
Как выход – использование процентных займов и кредитов для ведения хозяйственной деятельности. Полученные таким образом средства можно вложить в обустройство точки обслуживания граждан. Также можно расходовать деньги для решения административно-управленческих задач. Достаточно в договоре займа указать его целевое назначение и расходовать согласно с ним полученные средства.
Что касается физлиц, то закон не препятствует тому, чтобы ломбард выдавал им займы из собственных средств.
Бухучет в ломбардах
В ломбардах бухучет играет важную роль, так как помогает контролировать все финансовые операции и обеспечивает прозрачность работы организации. Бухгалтерия ломбарда отвечает за учет заложенных предметов, выданные займы, платежи клиентов и другие финансовые операции. Кроме того, бухгалтерия должна следить за соблюдением законодательства и правил ведения деятельности ломбарда. Все эти задачи требуют точности и ответственности со стороны бухгалтеров, чтобы обеспечить правильный и надежный учет в ломбарде.
Основная работа бухгалтеров в ломбардах заключается в учете кредитных обязательств, а также операций по хранению ТМЦ. Кредиты населению предоставляются посредством оформления залоговых билетов. Они относятся к бланкам строгой отчетности и должны содержать следующую информацию:
- ФИО заемщика;
- наименование и описание имущества, оставленного в залог;
- сумма оценки залогового имущества;
- величина займа и процентная ставка по нему;
- период, на который предоставлен займ, порядок его досрочного погашения;
- способы обращения взыскания на заложенное имущество.
Оформленный по всем правилам и подписанный сторонами залоговый билет заменяет договор на выдачу займа и подлежит учету, как бланк строгой отчетности. Договор считается заключенным после передачи имущества ломбарду в залог и выдачи под него денежных средств заемщику. Данные операции сопровождаются следующими проводками:
- Дт 58-3 Кт 50 – физлицу выдан займ;
- Дт 008 – получение залога в виде ювелирных украшений;
- Дт 76-1 Кт 90-1 – ежемесячное начисление процентов на займ.
Далее начинается работа с заключением договора на хранение имущества. Он представлен сохранной квитанцией. Она оформляется на имя заемщика и выдается ему. Квитанция также является формой строгой отчетности и подлежит учету. Сами залоговые вещи должны быть застрахованы на сумму их оценки.
В системе учета могут формироваться такие проводки:
- Дт 76 Кт 91-1 – клиент признал штраф за просрочку задолженности;
- Дт 50 Кт 58 – задолженность по займу погашена;
- Дт 50 Кт 76 – клиент оплатил проценты и штраф;
- Дт 62 Кт 76 – невыкупленные вещи проданы;
- Дт 50 (51) Кт 62 – покупатель сделал оплату;
- Дт 91-2 Кт 58, 76 – списание части задолженности гражданина, которую не удалось погасить средствами, полученными от реализации золотого изделия;
- Кт 008 – залоговое имущество выбыло (гражданин его выкупил или оно реализовано ломбардом, что отражено в залоговом билете);
- Дт 26 Кт 70, 69, 60, 19, 10, 02 – расходы на управление ломбардом учтены;
- Дт 90-2 Кт 26 – списание управленческих расходов за месяц.
Бухучет ломбардов ведется по обновленному плану счетов, который утверждал ЦБ РФ. Если ломбард принимает ювелирные украшения, то потребуется следовать требованиям по хранению и учету ценных вещей, которые определены Инструкцией Минфина №09.12.1016 года.
Налогообложение ломбардов
В связи с тем, что ломбарды могут работать только по основной системе налогообложения (ОСНО), они являются плательщиками налога на прибыль, НДС, а также налогов на транспорт и имущество, если таковые имеются.
Учитывая, что основная деятельность ломбардов заключается в предоставлении займов и хранении ценного имущества, бухгалтеру придется отражать соответствующие операции в налоговом учете по НДС и прибыли.
Налог на прибыль
При расчете базы налогообложения по налогу на прибыль во внереализационных доходах необходимо учитывать:
- проценты, полученные по займам (на день их полного погашения и на последнюю дату каждого месяца);
- услуги по хранению принятого от населений имущества;
- консультации;
- доходы с реализации невыкупленных вещей, которые направляются на уплату процентов по займу.
При этом средства и иное имущество, направленные на погашение займа, не относятся к доходам, с которых взимается налог на прибыль. То есть, в налогооблагаемой базе такие доходы не учитываются.
В составе расходов ломбарды должны учитывать затраты на страхование имущества, которое принято в качестве залога по договору займа. Причем учитывается вся сумма оценки имущества.
НДС
В соответствии с пп.15 п.3 ст.149 НК РФ средства, получаемые от заемщиков на погашение займа и процентов по нему не являются налогооблагаемой базе при расчете НДС. То есть, учитывать данные операции при расчете налога не нужно.
Уплачивается НДС со следующих видов доходов ломбардов:
- услуги по хранению ценного имущества;
- консультации;
- реализация вещей, которые не были востребованы.
В последнем случае НДС начисляется на разницу от дохода, полученного от продажи имущества, и суммы обязательств по договору займа.
Если деятельность ломбарда не связана с получением доходов, с которых уплачивается НДС, нулевую декларацию все равно придется сдавать. А в разделе 7 необходимо указывать доходы, освобожденные от НДС, а также суммы, на которые не распространяется вычет. При наличии операций, которые облагаются и не облагаются налогом, бухгалтеру нужно вести раздельный учет.
Сложности бизнеса
Ломбарды существуют уже много лет, при этом конкуренция в данной сфере деятельности невысока. Спрос на дешевые займы под залог будет всегда. Эти факторы делают бизнес привлекательным для многих бизнесменов. Но следует помнить о подводных камнях данной отрасли.
Прежде всего, нужно сказать о большом количестве государственных органов, контролирующих деятельность ломбардов. Собственнику придется постоянно взаимодействовать с ними и строить свою работу в соответствии с их условиями.
Проверять бизнес будут:
- Центральный Банк, который контролирует отправку и правильность отчетности, следит за соблюдением прав потребителей, а также законодательства и положений ЦБ;
- аудиторы, которые будут проверять, правильно ли ломбард оценивает драгоценности, оформляет сделки и ведет бухучет;
- прокуратура, работающая по заявлениям физлиц;
- служба безопасности, которая проверяет выполнение требований противопожарной и антивандальной безопасности;
- Минфин будет контролировать, правильно ли ломбард обеспечивает сохранность залогового имущества;
- Санэпидемстанция будет проверять соблюдение гигиенических требований;
- Росфинмониторинг проконтролирует, готовы ли сотрудники ломбарда к работе с наличными деньгами.
Есть свои нюансы в налоговом и бухучете. Бизнес контролирует большое количество государственных структур. А это чревато выявлением большого количества недочетов, которые будут приводить к штрафам или иным санкциям. Больше всего сложностей вызывают следующие обстоятельства:
- ломбардам приходится работать на ОСНО, что сопряжено со сложностями ведения бухгалтерского и налогового учета
- работа ломбардов предполагает большое количество документации (придется оформлять много договоров, залоговых билетов, требующих соблюдения определенных норм по порядку заполнения и учета);
- в документации должна присутствовать развернутая характеристика залогового имущества (проба, вес, качество, цена);
- за оборотом драгметаллов и камней следит государство, поэтому он требует особого оформления;
- доходы ломбарда, а именно проценты по займам, учитываются на специальных счетах.
Такой сложный бизнес требует специфических знаний и опыта. Бухгалтерский аутсорсинг решает обе эти проблемы. Передав бухучет компании «ОптималБух», вам не придется беспокоиться о штрафах от многочисленных проверяющих и качестве учета. Мы поручаем работу только опытным сотрудникам и отвечаем за результаты их работы деньгами. Наша компания возместит расходы на любые штрафы, которые придется платить вашей организации по вине наших специалистов.
СТОИМОСТЬ УСЛУГ
| Услуги для юридического лица | Стоимость |
| 1-10 операций | 3 500 руб. |
| 11-30 операций | 5 800 руб. |
| 31-50 операций | 9 500 руб. |
| 51-100 операций | 12 900 руб. |
| 101 операция и больше | 16 400 руб. |
| Начисление зарплаты | 600 руб. за работника |
| Кадровое дело | 600 руб. за работника |
| Создание и отправка отчетов в контролирующие госорганы | От 800 руб. за отчет |
| Бухгалтерский и налоговый аудит юридического лица | От 12 000 руб./отчетный год |
| Постановка бухгалтерского учета юридического лица | От 8 000 руб. |
| Восстановление бухгалтерского и налогового учета | От 18 000 руб./отчетный год |
| Консультации бухгалтера | От 1 500 руб./час |
